De leegwaarderatio 2024 is een percentage waarmee je de fiscale waarde van een verhuurde woning berekent. Het gaat om een deel van de WOZ-waarde. Omdat een verhuurde woning minder vrij verkoopbaar is dan een leegstaande woning, mag je voor de belasting rekenen met een lagere waarde. Die lagere waarde bereken je met de leegwaarderatio.
Wat is de leegwaarderatio precies?
De leegwaarderatio geeft aan hoeveel een verhuurde woning waard is ten opzichte van de vrije verkoopwaarde. Huurders in Nederland hebben stevige huurbescherming. Daardoor is een woning met een huurder erin moeilijker te verkopen dan een lege woning. De belastingdienst houdt daar rekening mee door een lager bedrag als grondslag te nemen.
Het percentage verschilt per situatie. De belastingdienst gebruikt een tabel om te bepalen welk percentage van toepassing is. Die tabel geldt voor de inkomstenbelasting in box 3 en voor de erf- en schenkbelasting.
Hoe werkt de leegwaarderatio 2024 in de praktijk?
Je vermenigvuldigt de WOZ-waarde van de verhuurde woning met het percentage uit de tabel. Dat geeft de waarde die je opgeeft bij de belastingdienst. Hoe lager de jaarlijkse huur is ten opzichte van de WOZ-waarde, hoe lager het percentage en dus hoe lager de belastbare waarde.
In 2023, 2024 en 2025 geldt een bijzondere regel: je gaat uit van het hoogste percentage in de tabel. Dit is een tijdelijke maatregel die de belastingdienst heeft doorgevoerd. In de praktijk betekent dit dat het belastingvoordeel van de leegwaarderatio in deze jaren kleiner is dan daarvoor.
Wanneer gebruik je de leegwaarderatio?
Je gebruikt de leegwaarderatio als je een verhuurde woning bezit en die woning opgeeft in box 3 van de inkomstenbelasting. Je gebruikt hem ook bij de berekening van erf- of schenkbelasting, als een verhuurde woning onderdeel is van een nalatenschap of schenking.
De ratio is alleen van toepassing op woningen die daadwerkelijk verhuurd zijn. Een leegstaande woning of een woning die je zelf bewoont, valt hier niet onder.
Wat verandert er voor vastgoedeigenaren?
Doordat in 2024 het hoogste percentage uit de tabel geldt, betaal je als verhuurder meer belasting dan voorheen het geval was. Het voordeel van de lagere waarde is er nog steeds, maar het is kleiner geworden. Dit geldt ook in 2025. Vanaf 2026 gelden weer de gebruikelijke percentages uit de tabel, tenzij de wetgeving opnieuw wijzigt.
Voor verhuurders die meerdere woningen bezitten, kan dit effect flink oplopen. Het is verstandig om de actuele tabel van de belastingdienst te raadplegen om te weten welk percentage op jouw situatie van toepassing is.
Leegwaarderatio en de WOZ-waarde
De WOZ-waarde is het startpunt van de berekening. Die waarde stelt de gemeente elk jaar opnieuw vast. Een hogere WOZ-waarde betekent een hogere belastbare grondslag, ook na toepassing van de leegwaarderatio. Stijgen de WOZ-waarden in jouw regio, dan stijgt dus ook het bedrag waarover je belasting betaalt.
Het is goed om bij te houden wat de WOZ-waarde van je verhuurde woning is en hoe die zich ontwikkelt. Zo kom je niet voor verrassingen te staan bij je belastingaangifte.
Kortom
De leegwaarderatio 2024 verlaagt de belastbare waarde van een verhuurde woning, maar minder dan in eerdere jaren. Je berekent die waarde door de WOZ-waarde te vermenigvuldigen met het percentage uit de tabel van de belastingdienst. In 2024 geldt het hoogste percentage uit die tabel. Controleer altijd de actuele tabel op belastingdienst.nl om de juiste berekening te maken voor jouw situatie.
Veelgestelde vragen over de leegwaarderatio 2024
Wat is het verschil tussen de leegwaarderatio en de WOZ-waarde?
De WOZ-waarde is de officiële waarde van een woning zoals de gemeente die vaststelt. De leegwaarderatio is een percentage waarmee je die WOZ-waarde verlaagt als de woning verhuurd is. Het resultaat is de fiscale waarde die je opgeeft bij de belastingdienst.
Geldt de leegwaarderatio 2024 ook bij de erfbelasting?
Ja, de leegwaarderatio geldt niet alleen voor box 3 in de inkomstenbelasting, maar ook bij de berekening van erf- en schenkbelasting. Als een verhuurde woning onderdeel is van een nalatenschap, mag je de waarde berekenen met behulp van de leegwaarderatio.
Waarom is het belastingvoordeel in 2024 kleiner dan voorheen?
In 2023, 2024 en 2025 geldt de regel dat je het hoogste percentage uit de tabel moet gebruiken. Daardoor is de verlaging van de belastbare waarde in deze jaren kleiner dan in eerdere jaren het geval was.
Waar vind ik de actuele tabel voor de leegwaarderatio?
De actuele tabel met percentages voor de leegwaarderatio staat op de website van de belastingdienst, belastingdienst.nl. Daar vind je de percentages voor de jaren 2023 tot en met 2026.
